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2016年個稅改革方案:個稅起征點不調(diào)可降低稅率

來源:中金網(wǎng)

我國個人所得稅起征點現(xiàn)狀

個稅起征點標(biāo)準(zhǔn)5年未調(diào)

我國歷次個人所得稅起征點調(diào)整:

2006年曾從800元提高到1600元;

2008年曾由1600元調(diào)為2000元;

2011年提高到每月3500元。

從調(diào)整時間來看,個人所得稅起征點通常是2-3年調(diào)整一次,然而距離最近的一次調(diào)整已過5年,雖然個人所得稅起征點調(diào)整的呼聲很高,但是財政部仍然沒有絲毫調(diào)整的意向。

樓繼偉:簡單提高個人所得稅起征點是不公平的

財政部部長在2016年全國兩會期間稱,“稅制改革總的比我們原來預(yù)計稍微慢了一點”。但在2015年全國兩會和2016年全國兩會上,財政部部長樓繼偉也都提出,簡單提高個人所得稅起征點是不公平的,也并非個稅改革的方向。

他舉例說,一個人的工資5000塊錢可以過不錯的日子,如果還要養(yǎng)孩子,甚至還要有一個需要贍養(yǎng)的老人,就非常拮據(jù),所以統(tǒng)一減除標(biāo)準(zhǔn)本身就不公平,在工薪所得項下持續(xù)提高減除標(biāo)準(zhǔn)就不是一個方向。

隨后樓繼偉提出個稅改革的方向:個稅改革向“綜合征稅”轉(zhuǎn)變。

2016年個稅改革方案:個稅起征點不調(diào)可降低稅率

中金網(wǎng)3月15日,中央財經(jīng)大學(xué)校長王廣謙認(rèn)為,在綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅改革尚無法一蹴而就,改革成功也沒有確切時間表的情況下,建議有關(guān)部門可以考慮兩條腿走路。一方面,繼續(xù)堅持將綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅法草案提交全國人大去審議,進(jìn)行個人所得稅改革。另一方面,也可以考慮采用更加簡單直接的方式,如可以考慮先將工薪所得減除的費用標(biāo)準(zhǔn)從每月3500元提高到5000元。如果有關(guān)部門不提高工薪所得減除的費用標(biāo)準(zhǔn),也可以考慮將工資、薪金所得超額累進(jìn)稅率的前兩檔稅率進(jìn)行下調(diào),例如第一檔稅率就可從現(xiàn)行的3%降至約2%等。

他認(rèn)為,這種提高工薪所得減除費用標(biāo)準(zhǔn),或者將個人所得稅的低檔稅率進(jìn)行下調(diào)的方式,可以惠及那些相對低收入的群體,而且也能使相關(guān)群體的感受比較明顯。他認(rèn)為這種改革空間應(yīng)該是有的。

2016年個稅改革方案:所得項目分類過多應(yīng)進(jìn)行歸并

目前我國個人所得稅征收范圍有11類,分別是:分別是工資、薪金所得;個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得;經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

王廣謙表示,對于我國個人所得稅的11類所得項目,他認(rèn)為按照已確定下來的建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制的改革方向,可以盡量將所得項目進(jìn)行歸并。他建議,可以考慮將這11類所得項目,按照“勞動性收入”、“財產(chǎn)性收入”和“特殊性收入”的原則分為三大類。他分析,在進(jìn)行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制改革后,如果所得項目分類過多,則無論是從納稅人自行申報,還是從稅務(wù)部門自身執(zhí)行時,都會產(chǎn)生較大的不便,不利于實際工作中進(jìn)行操作。

他建議,工資、薪金所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得等可考慮合并為“勞動性收入”;利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等可合并為“財產(chǎn)性收入”;偶然所得,經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得等可合并為“特殊性收入”。

2016年個稅改革方案:修法或可給予地方“自由裁量權(quán)”

在北京、上海等特大城市,月薪5000元扣除房租和吃飯穿衣等必須支出,日子可能過得非常緊巴。而在三四線城市,月薪達(dá)到4000元,日子可能就已經(jīng)比較滋潤悠閑了。所以在個人所得稅法草案提交全國人大審議的過程中,學(xué)者建議針對各地物價情況差異較大的情況,對于個人所得稅這樣一個純粹的地方稅種,國家可考慮給予地方一定的自主權(quán)。這樣地方就可以適當(dāng)增加一定的減除費用內(nèi)容。

個人所得稅法草案提交全國人大審議后,建議有關(guān)部門盡量將細(xì)節(jié)數(shù)據(jù)化,以方便稅務(wù)部門和納稅人執(zhí)行。舉例,一名大學(xué)生4年的學(xué)費和生活費等加起來可能逼近10萬元,是全部稅前扣除還是部分扣除,應(yīng)該明確。如果幾名子女共同贍養(yǎng)老人,國家也應(yīng)該給予一個明確的贍養(yǎng)扣除系數(shù)。

學(xué)者還談到,在國際上,也有通過鼓勵居民投資,來降低個人所得稅納稅額的先例。如兩個人收入支出均一樣,但其中一個將所得全部拿來儲蓄,另一個則拿來投資,這樣就可以通過退稅等方式,降低投資者的個人所得稅納稅額,以鼓勵活躍經(jīng)濟(jì)。劉桓認(rèn)為,我國在個人所得稅法草案的審議過程中,也可以考慮對稅收進(jìn)行精細(xì)化管理,如鼓勵居民投資民生空白領(lǐng)域或者高科技領(lǐng)域等,來刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

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