4類刑事法律風(fēng)險170多個刑法罪名高懸企業(yè)之上

來 源：法制日報—法制網(wǎng)發(fā)表日期：2017-05-23

　　北京一家典當(dāng)行的實際經(jīng)營人陳某，在近7年的時間里，向不特定多人借款并許諾每月3%的利息。近日，因涉嫌非法吸收公眾存款罪，陳某被北京市石景山區(qū)人民檢察院向法院提起公訴。

　　據(jù)了解，這只是石景山區(qū)檢察院近年辦理的諸多企業(yè)刑事犯罪案件其中的一起。“刑事法律是懸在企業(yè)和企業(yè)家頭上的‘一把劍’，企業(yè)和企業(yè)家稍有不慎，就會面臨巨大傷害甚至災(zāi)難。”石景山區(qū)檢察院檢察長王春風(fēng)在近日舉行的首屆中國企業(yè)刑事風(fēng)險防范實務(wù)操作論壇上表示。

　　此次論壇由法制日報社《法人》雜志主辦、北京市石景山區(qū)人民檢察院協(xié)辦、北京市合達律師事務(wù)所承辦。

　　在論壇上，最高人民檢察院理論研究所副所長單民將企業(yè)面臨的刑事法律風(fēng)險歸納為4類：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的刑事法律風(fēng)險、企業(yè)管理中的刑事法律風(fēng)險、企業(yè)交往中的刑事法律風(fēng)險和企業(yè)融資中的刑事法律風(fēng)險。

　　據(jù)了解，這4類刑事法律風(fēng)險對應(yīng)著刑法規(guī)定的170多個罪名，實務(wù)中企業(yè)經(jīng)常觸犯的罪名則有百余個。

　　普遍面臨融資類刑事法律風(fēng)險

　　陳某非法吸收公眾存款案，只是企業(yè)融資類刑事法律風(fēng)險的一個例證。

　　根據(jù)案卷材料，陳某在向人借款時，少數(shù)人是其通過交往認(rèn)識的朋友，其他借款人則是放任知情人通過口耳相傳的方式予以介紹的，來者不拒，數(shù)額任意。

　　在借款過程中，陳某向投資人許諾投資后可以每月按照3%的利息獲得回報。

　　就這樣，在長達7年的時間里，陳某向28名投資人吸收人民幣1.4億余元。

　　2015年，陳某因為資金鏈斷裂被投資人舉報而案發(fā)。石景山區(qū)檢察院以陳某涉嫌非法吸收公眾存款罪向法院提起公訴。

　　北京市海淀區(qū)人民法院法官于洋在上述論壇上表示，在實踐中，企業(yè)非法吸收公眾存款案件數(shù)量逐年增多，而且涉案金額特別大。

　　于洋透露，北京市某區(qū)法院今年以來已經(jīng)受理此類案件近100件，超過了去年全年的收案數(shù)量。就涉案金額來說，企業(yè)非法吸收公眾存款，少則幾億元，多則幾千億元。

　　石景山區(qū)檢察院檢察官張靜表示，企業(yè)遇到的融資類刑事法律風(fēng)險并非只有非法吸收公眾存款，還包括集資詐騙。

　　石景山區(qū)檢察院辦理的另一起案件中，李某因涉嫌集資詐騙罪被公訴。

　　2016年，李某成立某科技公司，隨后以該公司的名義，聲稱自己的公司在開發(fā)高新科技項目，會有很高的回報，并設(shè)立年息24%的返利。

　　在短短幾個月的時間內(nèi)，李某的公司誘使一百余名投資人投資近千萬元。今年年初，李某案發(fā)。經(jīng)查，李某這些非法獲利，除了用來支付員工的傭金和返還利息以外，主要用于償還其之前的企業(yè)債務(wù)，未用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

　　張靜認(rèn)為，融資是每個企業(yè)在生存和發(fā)展過程中都可能會面臨的問題，因此，企業(yè)面臨融資類刑事法律風(fēng)險，“具有普遍性”且備受社會關(guān)注。

　　張靜根據(jù)自己的辦案經(jīng)驗總結(jié)說，從目前的刑事案例來看，企業(yè)融資類刑事法律風(fēng)險主要出現(xiàn)在兩種融資過程中，一是向金融機構(gòu)貸款過程中；二是向社會民眾公開籌資過程中。

　　“一旦企業(yè)在融資過程中因為不熟悉相關(guān)金融政策或者說打擦邊球乃至故意違反法律，則會踩踏刑法的‘紅線’。”張靜在論壇上表示。

　　單民在論壇上表示，從近年來民營企業(yè)家涉嫌的經(jīng)濟犯罪來看，大多數(shù)民營企業(yè)家面臨著資金短缺、融資困難的問題。

　　單民認(rèn)為，為了民營企業(yè)自身的生存和發(fā)展，民營企業(yè)家在無法通過正常的融資渠道獲取經(jīng)營所需要資金時，往往會通過法律規(guī)定以外的其他方式進行融資，雖然這種做法會使民營企業(yè)自身的發(fā)展帶來一定的受益，但由于法律上的否定評價，往往會產(chǎn)生刑事法律風(fēng)險，集資詐騙罪、貸款詐騙罪、非法經(jīng)營罪等案件率最高。

　　企業(yè)管理須避免涉稅刑事案件

　　企業(yè)不但在融資中普遍面臨刑事法律風(fēng)險，就是在管理過程中，一不小心也會面臨刑事法律風(fēng)險。

　　在論壇上，于洋法官對自己辦理的一起案件“印象很深刻”，北京一家企業(yè)的老板不經(jīng)意間就觸犯了刑法中的虛開增值稅專用發(fā)票罪。

　　這是一家不太大的公司，員工規(guī)模不超過100人，注冊地在北京市海淀區(qū)，但工廠實際地址在河北省的燕郊。

　　企業(yè)老板為了少繳稅，通過朋友介紹在海淀區(qū)一家公司虛開增值稅專用發(fā)票，公訴機關(guān)根據(jù)證據(jù)認(rèn)定的稅額超過50萬元。

　　一個引人深思的細(xì)節(jié)是，企業(yè)老板不是被有關(guān)機關(guān)抓獲的。被抓獲當(dāng)天，這名老板在北京開會，接到公司會計電話說有關(guān)機關(guān)在公司查賬。他回到公司后，把相關(guān)情況向有關(guān)機關(guān)作了說明。后來，這名老板因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被立案偵查。案件開庭時，這名企業(yè)老板覺得自己非常冤，不認(rèn)罪并且情緒激動。

　　于洋記得，為此案，他們專門到企業(yè)老板的公司去看了看，發(fā)現(xiàn)這名老板確實是兢兢業(yè)業(yè)支撐著公司。經(jīng)過做工作，企業(yè)老板把應(yīng)繳納的稅款補齊，法院對他予以減輕處罰，公司運營沒有因此受到太大影響。

　　在于洋的工作經(jīng)歷中，虛開增值稅專用發(fā)票罪是企業(yè)管理過程中涉及稅務(wù)問題時主要的罪名，“我這幾年判的有四五十件”。

　　對于企業(yè)涉稅務(wù)類犯罪，石景山區(qū)檢察院檢察官李杉杉亦有同感。

　　李杉杉介紹說，刑法第三章第六條規(guī)定的危害稅法征收罪一共涉及到16個罪名，比如說逃稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪等，如果企業(yè)沒有稅務(wù)風(fēng)險管理意識，很容易出現(xiàn)稅收違法行為，嚴(yán)重的則涉嫌稅務(wù)犯罪。

　　李杉杉舉例說，石景山區(qū)檢察院辦理的一起案件中，被告人林某在自營科技公司成立之初，不具備一般納稅人的條件，應(yīng)合同合作方的要求，需要提供17%的增值稅專用發(fā)票，于是通過網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系到廈門某工貿(mào)公司購買發(fā)票，并以發(fā)票金額的7.5%支付費用。最終，林某被法院判處緩刑，該公司補繳增值稅發(fā)票3萬多元。

　　李杉杉認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)該誠信納稅，尤其要注意定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估，合理控制稅務(wù)管理的流程和控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。

　　單民認(rèn)為，除了稅務(wù)類犯罪，企業(yè)管理中遇到的其他刑事法律風(fēng)險還包括：會計類犯罪，會計管理是企業(yè)保障資金安全的重要工作，涉及到的罪名主要是注意銷毀會計憑證等；挪用資金類犯罪，企業(yè)和企業(yè)家資產(chǎn)的混同，也會導(dǎo)致企業(yè)家涉嫌挪用資金罪；破產(chǎn)類犯罪，企業(yè)在破產(chǎn)清算過程中，容易出現(xiàn)刑事犯罪。

　　對外交往也有刑事法律風(fēng)險

　　有一家全國知名企業(yè)，年銷售額近1000億元，但是因為涉及刑事案件，現(xiàn)在資金鏈非常緊張，幾乎到了瀕臨破產(chǎn)的地步。

　　這是全國工商聯(lián)前專職副主席、中國民營經(jīng)濟研究會會長莊聰生在論壇上強調(diào)民營企業(yè)家要處理好政商關(guān)系時舉的一個例子。

　　莊聰生說，企業(yè)只要被紀(jì)律檢查機關(guān)叫去協(xié)助調(diào)查，馬上就有銀行催還貸款，接著就會有企業(yè)的上下游公司“給你找麻煩”，對家庭、對企業(yè)都是致命的打擊，而且往往引發(fā)一系列危機。

　　莊聰生表示，黨的十八大以來，中央加大反腐敗力度，我們可以看到，一個官員倒下帶出一大片企業(yè)家，一個企業(yè)家倒下也帶出一大批官員。

　　在單民看來，這屬于企業(yè)在交往中面臨的刑事法律風(fēng)險。

　　單民認(rèn)為，中國是人情社會，企業(yè)在發(fā)展過程中常常出現(xiàn)和權(quán)力關(guān)系糾纏等情形。官商勾結(jié)是近年來貪腐犯罪的重要表現(xiàn)，因為個別官員手握審批和許可，一些企業(yè)為了獲得更多的利益，甘愿冒風(fēng)險與官員結(jié)交。

　　單民還發(fā)現(xiàn)，企業(yè)為了獲得有利交易機會，在招投標(biāo)過程中、銷售過程中、驗收過程中，針對非國家工作人員實施的商業(yè)賄賂也非常普遍。

　　這種刑事法律風(fēng)險，與北京師范大學(xué)國際反腐敗教育與研究中心秘書長彭新林所稱的企業(yè)內(nèi)部刑事法律風(fēng)險接近。

　　彭新林在論壇上表示，近年來，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)掀起了一場內(nèi)部反腐風(fēng)暴。2016年以來，百度、阿里巴巴、騰訊、京東集團、樂視等互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)相繼自報內(nèi)部腐敗事件，涉案之多、涉案員工級別之高、內(nèi)部反腐力度之大，應(yīng)當(dāng)說是前所未有的。

　　2016年9月19日，百度公司對內(nèi)部的腐敗案件進行了通報，總計開除了30名員工。2016年10月17日，樂視對外通報7起員工舞弊案件。2016年10月24日，京東集團發(fā)布反腐公告，通報了公司查處的10起內(nèi)部腐敗案件。

　　2017年4月，阿里巴巴廉政合規(guī)部發(fā)布了一個處罰公告，宣布永久關(guān)閉平臺上36家以不正當(dāng)手段謀取利益的商家店鋪，這些商家店鋪因采取不正當(dāng)手段賄賂“店小二”謀取特別關(guān)照。

　　彭新林認(rèn)為，推進企業(yè)內(nèi)部反腐的公開化、透明化，對于預(yù)防企業(yè)的腐敗現(xiàn)象，規(guī)避企業(yè)的刑事法律風(fēng)險至關(guān)重要。

　　刑事法律風(fēng)險未受足夠重視

　　北京律師余塵，曾承辦多起涉及企業(yè)犯罪案件的辯護業(yè)務(wù)。

　　余塵在論壇上說：“我見證了許多企業(yè)由小到大，由弱到強；我也看到了不少如日中天的企業(yè)，由于法律上的原因，轟然倒塌的經(jīng)典個案。”

　　“對于企業(yè)刑事風(fēng)險，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一直沒有將之放在企業(yè)風(fēng)險防控的重點位置上。”余塵認(rèn)為，因為企業(yè)刑事風(fēng)險相比于民事法律風(fēng)險來說出現(xiàn)的概率相對較低。

　　單民認(rèn)為，民營企業(yè)遭遇刑事法律風(fēng)險原因多種多樣，不僅有民營企業(yè)自身因素導(dǎo)致的刑事法律風(fēng)險，也有制度因素帶來的風(fēng)險。

　　“民營企業(yè)家自身法律意識缺失，只懂經(jīng)營、不懂法律的民營企業(yè)家還有很多。隨著我國法治進程的推進，有些企業(yè)開始建立法務(wù)部門，關(guān)注的法律也多是民商法等，很少去考慮企業(yè)的行為是否會觸犯刑法。”單民說。

　　單民表示，再者，很多民營企業(yè)因為忙于業(yè)務(wù)而忽視了內(nèi)部管理制度的健全和完善，為企業(yè)犯罪行為的產(chǎn)生創(chuàng)造了條件。例如家族企業(yè)，主要靠人情和經(jīng)驗進行管理，不會建立嚴(yán)格意義上的管理制度。

　　王春風(fēng)表示：“刑事法律是懸在企業(yè)和企業(yè)家頭上的‘一把劍’，企業(yè)和企業(yè)家稍有不慎，就會面臨巨大傷害甚至災(zāi)難。”

　　王春風(fēng)說，前段時間熱播的電視劇《人民的名義》，其中反映的大風(fēng)廠以及商人蔡成功的遭遇，從一個側(cè)面也反映出企業(yè)和企業(yè)家面臨的現(xiàn)實法律風(fēng)險。

　　企業(yè)該如何防范刑事法律風(fēng)險呢？

　　王春風(fēng)從檢察機關(guān)的角度建議，檢察機關(guān)在職務(wù)犯罪預(yù)防工作方面積累了寶貴的經(jīng)驗和做法，新形勢下，圍繞建立犯罪大預(yù)防的概念，把“三預(yù)”（預(yù)測預(yù)警預(yù)防）工作從原來主要針對國有單位轉(zhuǎn)向公私企業(yè)兼顧、全領(lǐng)域覆蓋的犯罪預(yù)防新格局。

　　單民建議，企業(yè)亟需建立企業(yè)刑事法律風(fēng)險控制機制，主要包括刑事法律風(fēng)險防范意識缺失，刑事法律風(fēng)險的預(yù)警、內(nèi)控機制的建立措施等。

　　“建立企業(yè)法律顧問制度，可以使包括刑事法律風(fēng)險在內(nèi)的法律風(fēng)險管理的重點從事后處理向事前防范轉(zhuǎn)移。”單民表示。

　　在論壇上，與會人士達成共識認(rèn)為，應(yīng)將預(yù)防思維導(dǎo)入企業(yè)刑事風(fēng)險防控，用盡職調(diào)查手段掃除企業(yè)治理雷區(qū)、為企業(yè)行為厘清決策“紅線”。