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2017財政部會計監(jiān)督檢查處理情況

來 源:財政部網(wǎng)站發(fā)表日期:2018-10-30

根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》等法律法規(guī),2017年財政部組織35個財政監(jiān)察專員辦事處和21個財政廳(局)對17家會計師事務(wù)所、74戶企業(yè)開展了會計執(zhí)法聯(lián)合聯(lián)動檢查。現(xiàn)將處理處罰及整改落實情況公告如下: 會計師事務(wù)所處理處罰及整改落實情況 中興財光華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙) 根據(jù)審計機關(guān)移交線索,財政部組織駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處對中興財光華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)衡水分所審計某金融機構(gòu)2016年度財務(wù)報告的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。 檢查發(fā)現(xiàn),中興財光華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)衡水分所對某金融機構(gòu)2016年度財務(wù)報告進行審計時,風(fēng)險評估與內(nèi)控測試等審計程序缺失,未對貸款分類認定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行分析評價等審計程序,認可了該金融機構(gòu)對信貸資產(chǎn)的五級分類結(jié)果,出具了不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟? 根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》等法律法規(guī),財政部依法下達了處理決定,責(zé)令中興財光華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)撤銷衡水分所,并對2名簽字注冊會計師給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)6個月的行政處罰。 中興財光華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)已按照要求進行整改。 中審亞太會計師事務(wù)所(特殊普通合伙) 財政部組織駐云南省、新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處和浙江、四川、貴州、黑龍江、河北省財政廳對中審亞太會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)總所及部分分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制、會計核算、內(nèi)部管理等情況進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)主要問題如下: (一)執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。 1.漢龍高速公路開發(fā)有限公司綿遂高速公路綿陽段已于2011年完工通車,但有關(guān)建設(shè)支出仍在在建工程和預(yù)付款項核算,余額分別為44,806.17萬元和21,064.71萬元,未及時轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)和金融資產(chǎn)核算。四川分所未對工程完工狀態(tài)實施審計程序,未對工程是否達到預(yù)定可使用狀態(tài)進行判斷,導(dǎo)致了上述重大錯報,超過了重要性水平。 2.北京業(yè)務(wù)部在對江蘇洋口港投資開發(fā)有限公司2016年度報表審計時,測試發(fā)現(xiàn)多計提折舊107.86萬元,根據(jù)測試結(jié)果進行了審計調(diào)整,但調(diào)整分錄借貸方向錯誤,導(dǎo)致被審計單位虛減利潤總額215.72萬元,超過實際執(zhí)行重要性水平。北京業(yè)務(wù)部在上述錯報事項未更正的情況下,出具了無保留意見的審計報告。 (二)質(zhì)量控制方面。 部分審計項目存在審計程序設(shè)計不恰當(dāng),審計程序執(zhí)行不到位,審計證據(jù)選取不充分、不適當(dāng),職業(yè)判斷錯誤,未充分關(guān)注報表列示和信息披露錯誤,審計業(yè)務(wù)承接、保持和審計人員選派不當(dāng),審計底稿編制和歸檔存在瑕疵等問題。 (三)內(nèi)部治理方面。 總所和部分分所存在以往檢查發(fā)現(xiàn)問題落實不到位,總分所一體化管理存在不足,改制尚未完全到位等問題。 (四)財務(wù)管理方面。 總所和部分分所存在會計核算工作不規(guī)范、會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問題,北京業(yè)務(wù)部存在薪酬費用化等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部依法下達了整改通知書。中審亞太會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)正在按照要求進行整改。 天衡會計師事務(wù)所(特殊普通合伙) 財政部組織駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處和北京、上海、江蘇?。ㄊ校┴斦d(局)及深圳市財政委員會對天衡會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)總所及部分分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制、會計核算、內(nèi)部管理等情況進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)主要問題如下: (一)執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。 江蘇沙鋼股份有限公司子公司江蘇利淮鋼鐵有限公司2016年度公司合并層面營業(yè)收入及營業(yè)成本均多抵銷3,508.56萬元。天衡會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)總所認可了企業(yè)2016年度財務(wù)報表,未發(fā)現(xiàn)上述錯報。江蘇省醫(yī)藥有限公司自2009年開始在營業(yè)成本中預(yù)提醫(yī)院返利,至2016年末掛其他應(yīng)付款22,453.94萬元。天衡會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)總所審計底稿中,未見對該往來款進行函證或執(zhí)行其他替代程序的記錄。 (二)質(zhì)量控制方面。 部分審計項目存在審計程序設(shè)計不恰當(dāng),審計程序執(zhí)行不到位,審計證據(jù)選取不充分、不適當(dāng),職業(yè)判斷錯誤,未充分關(guān)注報表列示和信息披露錯誤,審計底稿編制和歸檔存在瑕疵等問題。 (三)內(nèi)部治理方面。 總所和部分分所存在總分所一體化管理不到位,內(nèi)部質(zhì)量控制流于形式等問題。 (四)財務(wù)管理方面。 總所和部分分所存在會計核算工作不規(guī)范、會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范、薪酬費用化等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部依法下達了整改通知書。天衡會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)已按照要求進行整改。 大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙) 財政部組織駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處和山西、福建、重慶、云南、陜西?。ㄊ校┘靶陆S吾爾自治區(qū)財政廳(局)對大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)總所及部分分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制、會計核算、內(nèi)部管理等情況進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)主要問題如下: (一)執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。 北京城建投資發(fā)展股份有限公司將未實際發(fā)生的土地征用及拆遷補償費和配套設(shè)施費進行預(yù)提并稅前扣除,大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)總所未對預(yù)提費用的實質(zhì)作出合理判斷,未對應(yīng)繳納土地增值稅進行合理測算。北京城建興華地產(chǎn)有限公司未按完工百分比確認土地一級開發(fā)收入和利潤,大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)總所未識別出土地開發(fā)協(xié)議中重要條款及風(fēng)險點,對一級土地開發(fā)達到收入確認條件未能作出正確判斷。 (二)質(zhì)量控制方面。 部分審計項目存在監(jiān)盤和截止性測試審計程序?qū)嵤┎坏轿唬磮?zhí)行合理性測試審計程序,函證程序?qū)嵤┎坏轿唬畔⑴跺e誤,審計底稿編制和歸檔不完善等問題。 (三)財務(wù)管理方面。 總所和部分分所存在會計核算不規(guī)范、會計基礎(chǔ)工作薄弱等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部依法下達了整改通知書。大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)正在按照要求進行整改。 山東和信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙) 財政部組織駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處和河南、湖南省財政廳對山東和信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)總所及部分分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制、會計核算、內(nèi)部管理等情況進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)主要問題如下: (一)執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。 山東齊星鐵塔科技股份有限公司收入確認方式與其報表披露不符,山東和信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)未保持職業(yè)懷疑態(tài)度,認可了企業(yè)的賬務(wù)處理。周口隆達發(fā)電有限公司賬務(wù)處理不當(dāng),山東和信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)未充分關(guān)注報表列示和信息披露錯誤。 (二)質(zhì)量控制方面。 部分審計項目監(jiān)盤和截止性測試審計程序?qū)嵤┎坏轿?,未?zhí)行合理性測試審計程序,函證程序?qū)嵤┎坏轿?。還有部分審計項目存在信息披露錯誤、審計底稿編制和歸檔不完善等問題。 (三)內(nèi)部治理方面。 總所和部分分所存在基礎(chǔ)工作不規(guī)范問題。 (四)財務(wù)管理和會計核算方面。 總所和部分分所存在會計基礎(chǔ)工作薄弱、會計核算工作不規(guī)范、薪酬費用化等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部依法下達了整改通知書。山東和信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)正在按照要求進行整改。 廣東正中珠江會計師事務(wù)所(特殊普通合伙) 財政部組織駐廣東、福建省財政監(jiān)察專員辦事處和廣東省財政廳對廣東正中珠江會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)總所及部分分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制、會計核算、內(nèi)部管理等情況進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)主要問題如下: (一)執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。 2016年度廣州普邦園林股份有限公司針對已完工并結(jié)算的園林建設(shè)項目調(diào)減了營業(yè)收入8,811.91萬元、營業(yè)成本4,304.22萬元、營業(yè)毛利4,507.69萬元。按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,已結(jié)算項目多計收入、成本及毛利的調(diào)整事項,應(yīng)在對應(yīng)工程項目結(jié)算完成年度進行。廣東正中珠江會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)總所在對2016年年報審計時,已關(guān)注到該事項,但認可了企業(yè)的賬務(wù)處理。 (二)質(zhì)量控制方面。 部分審計項目實施審計程序不到位,如未執(zhí)行減值測試審計程序,審計程序不充分恰當(dāng),未對測算差異實施進一步審計程序,審計調(diào)整依據(jù)不充分等;部分審計項目存在職業(yè)判斷不恰當(dāng),未充分關(guān)注報表列示和信息披露錯誤,審計底稿編制和歸檔存在瑕疵等問題。 (三)財務(wù)管理和會計核算方面。 總所和部分分所存在會計核算工作不規(guī)范、會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部依法下達了整改通知書。廣東正中珠江會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)正在按照要求進行整改。 北京天圓全會計師事務(wù)所(特殊普通合伙) 財政部組織駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處和安徽、山東、湖北省財政廳對北京天圓全會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)總所及部分分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制、會計核算、內(nèi)部管理等情況進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)主要問題如下: (一)執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。 安徽分所對銅陵化學(xué)工業(yè)集團有限公司審計時,未對企業(yè)不計提壞賬準(zhǔn)備、內(nèi)部銷售抵銷不充分等錯誤會計處理提出審計調(diào)整;煙臺分所對部分客戶審計時,對報表附注未披露合并范圍內(nèi)公司間重大擔(dān)保事項的財務(wù)報告出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告。 (二)質(zhì)量控制方面。 部分審計項目實施審計程序不到位,未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),審計底稿編制歸檔不完善,業(yè)務(wù)承接不規(guī)范。 (三)財務(wù)管理方面。 總所和部分分所存在會計基礎(chǔ)工作和會計核算不規(guī)范等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部依法下達了整改通知書。北京天圓全會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)正在按要求進行整改。 企業(yè)處理處罰及整改落實情況 財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處對山西潞安環(huán)保能源開發(fā)股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司2016年合并報表抵銷不充分造成少計管理費用8,578.28萬元、多計營業(yè)成本8,171.28萬元、多計存貨407萬元;技改項目延期結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),造成少計2016年度折舊1,345.43萬元;安全生產(chǎn)費跨期確認1,182.90萬元。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。山西潞安環(huán)保能源開發(fā)股份有限公司已按照要求進行整改。 財政部駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處對山西西山煤電股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在會計核算、公司治理、內(nèi)控管理等方面問題,主要是少確認遞延所得稅資產(chǎn),多計所得稅費用,少計固定資產(chǎn)報廢損失,少計提貸款利息,未簽署代管協(xié)議,控制股東與實際管理(控制)人不一致等。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。山西西山煤電股份有限公司正在按照要求進行整改。 財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處對陽泉煤業(yè)(集團)股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司在合并報表層面少計收入15,782萬元、少計成本25,590萬元、少計投資收益5,091萬元、少計資產(chǎn)9,150萬元、多計負債2,352萬元、多計所有者權(quán)益908萬元。其中:2015年未按擔(dān)保期間分?jǐn)倐瘬?dān)保服務(wù)費5,400萬元,少計2016年財務(wù)費用1,800萬元;2016年少計提固定資產(chǎn)折舊772萬元。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。陽泉煤業(yè)(集團)股份有限公司正在按照要求進行整改。 財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對海南礦業(yè)股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在少計提2016年資產(chǎn)減值損失546.93萬元,2015年補繳稅費1,144.05萬元會計核算不當(dāng),2014年應(yīng)沖減的固定資產(chǎn)大修理費計提余額1,090.88萬元推遲至2015年沖減等會計核算問題,以及個別項目未執(zhí)行招標(biāo)程序、違規(guī)對外拆借資金等內(nèi)部控制問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。海南礦業(yè)股份有限公司正在按照要求進行整改。 財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處對北京三快在線科技有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司在報表列報、財務(wù)管理、會計核算、內(nèi)部控制等方面存在以下主要問題: 1.報表列報方面。北京三快在線科技有限公司未編制合并報表,待認證增值稅進項稅列示不正確。 2.財務(wù)管理方面。北京三快在線科技有限公司未執(zhí)行計提存貨跌價準(zhǔn)備政策,實際執(zhí)行的壞賬準(zhǔn)備計提方式與自定的壞賬準(zhǔn)備計提政策不符。 3.會計核算方面。北京三快在線科技有限公司長期待攤費用確認錯誤,虛增所有者權(quán)益,銷售、管理費用計提錯誤。 4.內(nèi)部控制方面。北京三快在線科技有限公司投資理財產(chǎn)品行為無內(nèi)控制度約束,資金部不相容職責(zé)未分離。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。北京三快在線科技有限公司已按照要求進行整改。 財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對江蘇沙鋼股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在收入成本核算不準(zhǔn)確、資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確、會計基礎(chǔ)和內(nèi)部控制不規(guī)范等違規(guī)問題。其中,延期確認外派勞務(wù)費444.85萬元,多計有限售期限制的可供出售金融資產(chǎn)504.95萬元,少計資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1,200.50萬元,少申報繳納國家重大水利工程建設(shè)基金等非稅收入5,372.19萬元(2012年至2016年)。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。江蘇沙鋼股份有限公司已按照要求進行整改。 財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對小米通訊技術(shù)有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在部分費用攤銷核算錯誤、對外贈送商品未作為視同銷售行為申報繳稅、報銷發(fā)票管理不規(guī)范、費用管理制度不完善等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了處理決定。小米通訊技術(shù)有限公司已按照要求進行整改。 財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對哈爾濱秋林集團股份有限公司2015年和2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在收入不實69.15萬元、成本不實49.74萬元、費用不實105.47萬元以及發(fā)放的獨立董事和監(jiān)事津貼22.23萬元未代扣代繳個人所得稅等問題;在內(nèi)部控制方面存在貨幣資金、實物資產(chǎn)、存貨等管理不規(guī)范問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。哈爾濱秋林集團股份有限公司已按照要求進行整改。 財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處 1.財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對南京通靈珠寶股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在2016年計提年終獎881萬元截至2017年5月31日仍未發(fā)放并未作納稅調(diào)整的問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。南京通靈珠寶股份有限公司已按照要求進行整改。 2.財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對江蘇省醫(yī)藥有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在少計利潤22,454萬元,多計營業(yè)外收入729萬元,多計成本604萬元,原始憑證不合規(guī),會計科目使用不正確,特種儲備物資核算不規(guī)范等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。江蘇省醫(yī)藥有限公司已按照要求進行整改。 3.財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對好享購物股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在少計營業(yè)外收入56萬元等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。好享購物股份有限公司已按照要求進行整改。 財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處對蘇寧易購集團股份有限公司(原蘇寧云商集團股份有限公司)2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓未同時結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益531.89萬元、未充分完整披露售后回租事項所形成的收入對當(dāng)年利潤的影響程度、重復(fù)申報研發(fā)費用加計扣除342.28萬元等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。蘇寧易購集團股份有限公司正在按照要求進行整改。 財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處對馬鞍山鋼鐵股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助核算不準(zhǔn)確多確認營業(yè)外收入5,500萬元,收入確認滯后少確認營業(yè)收入5,003.49萬元,結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)不及時少計累計折舊5,814萬元,少計提壞賬準(zhǔn)備1,408.82萬元,非稅收入未及時繳納,個別關(guān)聯(lián)方交易未披露或披露不詳細等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。馬鞍山鋼鐵股份有限公司已按照要求進行整改。 財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處對四三九九網(wǎng)絡(luò)股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在少計收入834萬元,少計費用34萬元,會計科目使用不當(dāng)?shù)葐栴}。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。四三九九網(wǎng)絡(luò)股份有限公司已按照要求進行整改。 財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處對上海二三四五網(wǎng)絡(luò)控股集團股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在列支以前年度費用造成2016年度多計費用397萬元;遞延所得稅稅率使用不正確,影響遞延所得稅資產(chǎn)267萬元等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。上海二三四五網(wǎng)絡(luò)控股集團股份有限公司已按照要求進行整改。 財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處 1.財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處對樂視網(wǎng)信息技術(shù)(北京)股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司及子公司存在計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備未核銷;子公司年度報告關(guān)聯(lián)方交易披露不全面;2016年列支以前年度費用支出。此外,該公司及子公司還存在未按合同約定的借款用途使用借款、多開增值稅發(fā)票未及時沖回、子公司實收資本不到位等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。樂視網(wǎng)信息技術(shù)(北京)股份有限公司正在按照要求進行整改。 2.財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處對金能科技股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司2016年收到政府補助少計遞延所得稅資產(chǎn)105萬元;對2016年原材料存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回88.82萬元以負數(shù)披露在當(dāng)年計提金額中;將2016年提取、未發(fā)放的員工獎勵151.74萬元沖減2017年費用;將應(yīng)計入固定資產(chǎn)的潔凈房工程計入制造費用17.02萬元。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。金能科技股份有限公司正在按照要求進行整改。 財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處對北訊集團股份有限公司(原山東齊星鐵塔科技股份有限公司)2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司利用財政補助購置的設(shè)備儀器已結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并計提折舊,但遞延收益一直未根據(jù)資產(chǎn)折舊率進行攤銷,遞延所得稅資產(chǎn)也未按期攤銷,2013年至2016年少攤銷遞延收益270萬元,少攤銷遞延所得稅資產(chǎn)40萬元。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。北訊集團股份有限公司已按照要求進行整改。 財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處對蕪湖順榮三七互娛網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在會計核算不當(dāng)、少計繳稅費、內(nèi)控管理不規(guī)范等問題,其中:多計收入35.14萬元,少計繳企業(yè)所得稅11.69萬元。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。蕪湖順榮三七互娛網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司已按照要求進行整改。 財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對永泰能源股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),永泰能源股份有限公司所屬企業(yè)開展融資租賃業(yè)務(wù),對于售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額未予以遞延處理;調(diào)整以前年度賬務(wù),作為當(dāng)年事項進行會計處理,少計成本費用977.25萬元;會計期間區(qū)分不當(dāng),多計營業(yè)成本335.58萬元;超范圍使用專項儲備,少計成本費用423.64萬元。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。永泰能源股份有限公司已按照處理決定要求進行整改。 財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處對內(nèi)蒙古包鋼鋼聯(lián)股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在未將預(yù)付賬款中已到貨部分與應(yīng)付賬款暫估款抵銷,虛增預(yù)付賬款與應(yīng)付賬款60,656萬元;2016年發(fā)生的經(jīng)營性修理費用3,493萬元計入制造費用,后紅字沖銷當(dāng)期制造費用轉(zhuǎn)入在建工程,導(dǎo)致少計成本3,493萬元,多計資產(chǎn)3,493萬元等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。內(nèi)蒙古包鋼鋼聯(lián)股份有限公司已按照要求進行整改。 財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處 1.財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處對睿德天和(北京)國際文化傳播股份有限公司2015年和2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司將2015年應(yīng)承擔(dān)的財務(wù)費用16.83萬元推遲至2016年確認;2016年發(fā)生的31.40萬元差旅費反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)不真實;廣告業(yè)務(wù)會計核算不規(guī)范等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。睿德天和(北京)國際文化傳播股份有限公司已按照處理決定要求進行整改。 2.財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處對云南長江綠海環(huán)境工程股份有限公司2015年度、2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在少列收入362.96萬元,資產(chǎn)、負債列報不實以及成本、費用支出未完全按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。云南長江綠海環(huán)境工程股份有限公司已按照處理決定要求進行整改。 財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處對山西太鋼不銹鋼股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在未正確核算資產(chǎn)7,615.85萬元,少計提折舊1,588.42萬元,少計資本公積1,000萬元,跨期確認收入364.06萬元,超范圍列支安全生產(chǎn)費115.34萬元,少繳納房產(chǎn)稅582.11萬元,職工補貼79.7萬元未代扣個稅,內(nèi)控執(zhí)行不完善,固定資產(chǎn)分類不當(dāng)?shù)葐栴}。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。山西太鋼不銹鋼股份有限公司已按照要求進行整改。 財政部駐青海省財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐青海省財政監(jiān)察專員辦事處對海南海航基礎(chǔ)設(shè)施投資集團股份有限公司2015年和2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司2015年度存在少計收入948.20萬元,少計成本1,060.65萬元,虛列費用266.68萬元,多計費用413.54萬元,少繳稅款229.07萬元,其他違規(guī)事項424.57萬元等問題;2016年度存在少計收入34,113.23萬元,少計成本12,992.76萬元,多計費用3,472.88萬元,少確認利潤690.41萬元,少繳稅款2,590.09萬元,其他違規(guī)問題6,933.64萬元等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐青海省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。海南海航基礎(chǔ)設(shè)施投資集團股份有限公司已按照要求進行整改。 財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對北京耐威科技股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司無依據(jù)預(yù)提成本、房租、工資和加工費等造成少繳納企業(yè)所得稅合計206.95萬元。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。北京耐威科技股份有限公司已按要求進行整改,補繳了稅款和滯納金。 財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處 財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對陜西陜焦化工有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn),該公司存在多計收入13,204萬元,多計成本費用24,734萬元,將墊付職工集資住宅建設(shè)款1,335萬元由職工借款掛賬轉(zhuǎn)入在建工程科目,應(yīng)繳國資委股利260萬元長期掛賬,內(nèi)控制度缺失等問題。 針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。陜西陜焦化工有限公司正在按要求進行整改。
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