證監(jiān)會(huì):中美審計(jì)跨境監(jiān)管達(dá)成初步協(xié)議
作 者：郭宇靖 任峰 張舵 來(lái) 源：新華網(wǎng)發(fā)表日期：2012-10-16
中國(guó)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部與美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)（PCAOB）于近日簽訂了美方來(lái)華觀察中方檢查的協(xié)議，同意PCAOB派員工以觀察員身份來(lái)華觀察中方對(duì)在美注冊(cè)的境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的檢查。這次跨境監(jiān)管合作的破冰，或?qū)榻窈笾懈殴尚判幕謴?fù)奠定良好的基礎(chǔ)。
中美跨境監(jiān)管合作取得階段性進(jìn)展
記者日前從中國(guó)證監(jiān)會(huì)獲悉，中國(guó)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部與美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)于9月21日簽訂了美方來(lái)華觀察中方檢查的協(xié)議，同意PCAOB派員工以觀察員身份來(lái)華觀察中方對(duì)在美注冊(cè)的境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的檢查。此次簽訂觀察協(xié)議，標(biāo)志著中美雙方在加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管跨境合作、增強(qiáng)互信上邁出了重要的一步。
這個(gè)原本計(jì)劃2011年底前達(dá)成一致的中美跨境監(jiān)管協(xié)議，終于有了進(jìn)展。PCAOB一位不愿意透露姓名的負(fù)責(zé)人對(duì)新華社記者表示，雖然跨境監(jiān)管目前并沒(méi)有達(dá)成，但希望此后訪問(wèn)和觀察達(dá)成的一致，可以在聯(lián)合監(jiān)管前建立相互的信任。
證監(jiān)會(huì)指出，審計(jì)監(jiān)管跨境合作是中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對(duì)話的重要內(nèi)容之一。近年來(lái)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部與PCAOB在相互尊重主權(quán)和法律的基礎(chǔ)上進(jìn)行了多次磋商，雙方同意在當(dāng)前設(shè)立過(guò)渡期，過(guò)渡期內(nèi)互派觀察員觀察對(duì)方對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)場(chǎng)檢查，通過(guò)觀察和交流逐步建立互信。此次雙方簽訂的觀察協(xié)議是落實(shí)過(guò)渡期雙方承諾的重要舉措。
2011年7月和2012年1月，中美雙方就中美審計(jì)跨境監(jiān)管問(wèn)題進(jìn)行了兩輪會(huì)談，就雙方關(guān)注的問(wèn)題充分交換了意見，并就下一步監(jiān)管合作達(dá)成了初步意向。
此次公布的試行制度被外界普遍認(rèn)為是中美間跨境監(jiān)管協(xié)議的破冰之舉，是中美審計(jì)糾紛問(wèn)題的初步解決方案。過(guò)去兩年，數(shù)十家在美上市的中國(guó)公司爆發(fā)財(cái)務(wù)造假、信息披露不透明等危機(jī)，它們之中許多是通過(guò)PCAOB無(wú)權(quán)監(jiān)管的中國(guó)國(guó)內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的。
合作破冰對(duì)中概股信心恢復(fù)有幫助
有業(yè)內(nèi)人士分析，此次跨境監(jiān)管合作破冰，或?qū)榻窈笾懈殴尚判幕謴?fù)奠定良好的基礎(chǔ)。不過(guò)，到目前為止，美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)并沒(méi)有對(duì)中國(guó)境內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管權(quán)。PCAOB相關(guān)負(fù)責(zé)人解釋，關(guān)于跨境監(jiān)管目前并沒(méi)有達(dá)成，雙方的協(xié)議只邁向聯(lián)合監(jiān)管前的一步。
證監(jiān)會(huì)指出，觀察的目標(biāo)是為了使PCAOB了解中方的檢查程序和方法。觀察不是PCAOB對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查，也不得形成任何形式的檢查、聯(lián)合檢查或觀察報(bào)告，也不涉及具體的審計(jì)項(xiàng)目；PCAOB觀察人員遵守中方確定的工作模式和程序，不獲取任何有關(guān)文件資料。
目前，投資者對(duì)中概股信心恢復(fù)仍需時(shí)日。美國(guó)紐約泛歐證券交易所執(zhí)行副總裁斯考特·卡特勒表示，中國(guó)企業(yè)IPO數(shù)量減少是因?yàn)樾湃魏托判南陆担谥匦陆⑿判暮托湃沃?，市?chǎng)仍會(huì)低迷。
中概股上市窗口或于明年打開
根據(jù)清科研究中心最新統(tǒng)計(jì)，今年第三季度，中國(guó)企業(yè)在海外IPO融資額同比、環(huán)比均呈現(xiàn)較大跌幅，12家海外上市企業(yè)分別選擇了香港主板和法蘭克福市場(chǎng)。
截至目前，繼上半年“唯品會(huì)”上市后，再無(wú)中國(guó)企業(yè)赴美IPO。值得注意的是，9月25日，“第一視頻”旗下“中國(guó)手機(jī)游戲集團(tuán)”以“介紹上市”方式登陸納斯達(dá)克，不發(fā)行股份、不融資，因買賣雙方報(bào)價(jià)懸殊，上市當(dāng)天成交為零。
相比2010年全年46家中國(guó)企業(yè)在美IPO的頂峰時(shí)期，不到兩年時(shí)間里中概股群體中就涌起一股私有化退市潮。根據(jù)投中集團(tuán)等咨詢機(jī)構(gòu)掌握的資料，近兩年內(nèi)在美上市的中國(guó)公司共有33家宣布私有化交易，今年前7個(gè)月已有12家中概股宣布私有化計(jì)劃。
不過(guò)，在與渾水等做空機(jī)構(gòu)幾輪較量之后，中國(guó)企業(yè)和投資人開始主動(dòng)還擊。創(chuàng)新工場(chǎng)董事長(zhǎng)李開復(fù)牽頭數(shù)十名投資者和企業(yè)家聯(lián)名抨擊以香櫞為主的關(guān)注中概股的做空機(jī)構(gòu)，指責(zé)它們把完全沒(méi)有問(wèn)題或問(wèn)題不大的守法公司作為目標(biāo)，利用美國(guó)投資者沒(méi)有辦法去核實(shí)真?zhèn)蔚臓顩r，偽造信息撰寫造謠報(bào)告。這種抱團(tuán)反擊使做空中概股的行為得到了一定程度的遏制。
盡管中概股在美目前仍處在“黑暗期”，但卡特勒對(duì)未來(lái)較有信心，他說(shuō)：“目前要恢復(fù)信任和信心還需要時(shí)間，我期待上市窗口到2013年第二季度能夠再次打開。”
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