證監(jiān)會開出保薦制度推出以來最嚴(yán)厲罰單

作 者：蔡宗琦 來 源：中國證券報發(fā)表日期：2013-05-13

    證監(jiān)會10日表示，備受市場關(guān)注的“萬福生科案”行政調(diào)查已經(jīng)終結(jié)。擬責(zé)令萬福生科改正違法行為，并處以處罰，相關(guān)負(fù)責(zé)人已移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，但公司不會觸及終止上市的條件。值得關(guān)注的是，對于其保薦機(jī)構(gòu)平安證券，證監(jiān)會處以暫停其保薦機(jī)構(gòu)資格3個月的處罰，沒收該項目發(fā)行上市業(yè)務(wù)收入2555萬元，并處以2倍的罰款，為保薦制度推出以來最為嚴(yán)厲的處罰。按照保薦辦法規(guī)定，平安證券新提交的申請將暫不處理。證監(jiān)會強(qiáng)調(diào)，在IPO過程中，各中介機(jī)構(gòu)應(yīng)管好自己的人，出現(xiàn)不規(guī)范行為，要主動清理門戶，掃除“害群之馬”。

　　證監(jiān)會表示，2012年9月14日對萬福生科（湖南）農(nóng)業(yè)開發(fā)股份公司（以下簡稱萬福生科）涉嫌財務(wù)造假等違法違規(guī)行為立案稽查，該案為首例創(chuàng)業(yè)板公司涉嫌欺詐發(fā)行股票的案件。萬福生科發(fā)行上市過程中，保薦機(jī)構(gòu)平安證券、審計機(jī)構(gòu)中磊會計師事務(wù)所及湖南博鰲律師事務(wù)所等三家中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員涉嫌未勤勉盡責(zé)，出具的相關(guān)材料存在虛假記載，后續(xù)分別被立案調(diào)查。

　　上述案件行政調(diào)查現(xiàn)已終結(jié)。2013年4月，證監(jiān)會將萬福生科及兩名涉嫌犯罪的人員移送公安機(jī)關(guān)處理。涉及行政處罰部分，現(xiàn)已進(jìn)入行政處罰預(yù)先告知階段。下一步，證監(jiān)會將依照法定程序，作出正式處罰決定。

　　證監(jiān)會認(rèn)定，萬福生科涉嫌欺詐發(fā)行股票和信息披露違法，其招股說明書披露的2008年至2010年財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，分別虛增銷售收入約12000萬元、15000萬元、19000萬元，虛增營業(yè)利潤約2851萬元、3857萬元、4590萬元。此外，其2011年年度報告、2012年半年度報告存在虛假記載，虛增營業(yè)利潤6635萬元和3435萬元。并未就2012年上半年停產(chǎn)事項履行及時報告、公告義務(wù)，也未在2012年半年度報告予以披露。

　　證監(jiān)會認(rèn)定萬福生科的上述行為違反了《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第189條所述“發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)”及第193條所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。其中，萬福生科、董事長兼總經(jīng)理龔永福、財務(wù)總監(jiān)覃學(xué)軍的欺詐發(fā)行及虛假記載行為涉嫌犯罪，已移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　根據(jù)《證券法》的相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會擬責(zé)令萬福生科改正違法行為，給予警告，并處以30萬元罰款；對龔永福給予警告，并處以30萬元罰款；同時對嚴(yán)平貴等其他19名高管給予警告，并處以25萬元至5萬元罰款。此外，擬對龔永福、覃學(xué)軍采取終身證券市場禁入措施。

　　證監(jiān)會認(rèn)定，平安證券在萬福生科案中相關(guān)中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)。平安證券未審慎核查其他中介機(jī)構(gòu)出具的意見；未對萬福生科的實(shí)際業(yè)務(wù)及各報告期內(nèi)財務(wù)數(shù)據(jù)履行盡職調(diào)查、審慎核查義務(wù)；未依法對萬福生科履行持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任；內(nèi)控制度未能有效執(zhí)行。其出具的《發(fā)行保薦書》和持續(xù)督導(dǎo)報告存在虛假記載。平安證券的上述行為，違反了《證券法》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第192條和《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第67條所述情形。證監(jiān)會擬對平安證券及相關(guān)人員采取以下行政處罰和行政監(jiān)管措施：對平安證券給予警告并沒收其萬福生科發(fā)行上市項目的業(yè)務(wù)收入2555萬元，并處以2倍的罰款，暫停其保薦機(jī)構(gòu)資格3個月；對保薦代表人吳文浩、何濤給予警告并分別處以30萬元罰款，撤銷保薦代表人資格，撤銷證券從業(yè)資格，采取終身證券市場禁入措施；對保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人薛榮年、曾年生和崔嶺給予警告并分別處以30萬元罰款，撤銷證券從業(yè)資格；對保薦項目協(xié)辦人湯德智給予警告并處以10萬元罰款，撤銷證券從業(yè)資格。

　　值得關(guān)注的是，由于平安證券仍有多家保薦的擬上市公司已經(jīng)在上市進(jìn)程中，對此類企業(yè)，證監(jiān)會新聞發(fā)言人表示，自“萬福生科案”立案調(diào)查之日起，證監(jiān)會已不再受理平安證券的股票發(fā)行申報材料；暫停期間，證監(jiān)會亦不受理平安證券的所有申報項目。已委托平安證券擔(dān)任保薦機(jī)構(gòu)的企業(yè)可撤回申請并更換保薦機(jī)構(gòu)，但如若不更換，暫停期內(nèi)項目將處于中止?fàn)顟B(tài)。暫停期結(jié)束后，未更換保薦機(jī)構(gòu)的項目申報程序?qū)⒔永m(xù)進(jìn)行。

　　此外，對于其他中介機(jī)構(gòu)，證監(jiān)會擬對中磊會計師事務(wù)所沒收業(yè)務(wù)收入138萬元，并處以2倍的罰款，撤銷其證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可。對簽字會計師王越、黃國華給予警告，并分別處10萬元、13萬元罰款，均采取終身證券市場禁入措施。對簽字會計師鄒宏文給予警告，并處3萬元罰款。擬沒收博鰲律師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入70萬元，并處以2倍的罰款，且12個月內(nèi)不接受其出具的證券發(fā)行專項文件；擬對簽字律師劉彥、胡筠給予警告，并分別處以10萬元的罰款，并采取終身證券市場禁入措施。

　　證監(jiān)會表示，對萬福生科違法案件的查處在嚴(yán)懲違法違規(guī)、嚴(yán)肅追究責(zé)任的同時，為最大限度地保護(hù)投資者利益，支持有利于盡快使投資者的損失得到實(shí)質(zhì)補(bǔ)償?shù)奶剿鳌Ｈf福生科案相關(guān)發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)及有關(guān)責(zé)任人員均將被追究刑事或行政責(zé)任。并再次強(qiáng)調(diào)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對執(zhí)業(yè)過程中存在的問題全面梳理并嚴(yán)肅整改，嚴(yán)格防范利潤操縱、欺詐發(fā)行風(fēng)險，從業(yè)務(wù)流程和職位說明各環(huán)節(jié)全面夯實(shí)風(fēng)險內(nèi)控各項制度要求，將內(nèi)控責(zé)任落實(shí)到崗、細(xì)化到人、貫穿于每一個申報項目之中，防止風(fēng)險控制“走過場”，并真正完善內(nèi)部問責(zé)機(jī)制。各中介機(jī)構(gòu)要管好自己的人，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，對于保薦執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的不規(guī)范行為，主動清理門戶，掃除“害群之馬”。

　　證監(jiān)會表示，要重點(diǎn)加大對欺詐發(fā)行、財務(wù)造假、虛假披露等違規(guī)失職行為的懲處力度。一是從申報時點(diǎn)起，發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)即要承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。在申報至上市各個環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)重要違法違規(guī)線索的，立即啟動第三方核查、移交稽查部門查處等相關(guān)措施，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起。二是加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)保薦、承銷以及會計師、律師相關(guān)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)盡職調(diào)查不到位、信息披露不合規(guī)、財務(wù)造假等行為的，將按規(guī)定及時、從重處罰。對于責(zé)任人，一旦認(rèn)定有責(zé)，不論其身份和工作是否變動，均不能免除其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。三是將修訂完善現(xiàn)有規(guī)則，進(jìn)一步明確發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)、會計師、律師及相關(guān)市場參與主體的責(zé)任，細(xì)化追責(zé)機(jī)制和違規(guī)處罰條款。同時督促自律機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對違規(guī)行為的自律處分。四是在行政追責(zé)與處罰的同時，積極推動民事賠償機(jī)制的落實(shí)。

　　此外，萬福生科實(shí)際控制人龔永福和楊榮華承諾將承擔(dān)依法應(yīng)當(dāng)賠償?shù)姆蓊~，并將3000萬股萬福生科股票質(zhì)押給中國證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司管理，作為履行賠償責(zé)任的保證。從目前情況看，根據(jù)《證券法》和《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，萬福生科不會觸及終止上市的條件。