中注協(xié)就企業(yè)內控審計問題解答征求意見

作 者:蔡秋紅 來 源:中國會計視野發(fā)表日期:2013-12-17

    視野訊 為了進一步指導注冊會計師解決在企業(yè)內部控制審計實務中遇到的問題,防范審計風險,中國注冊會計師協(xié)會結合行業(yè)監(jiān)管實踐,并征集了會員的意見,啟動了企業(yè)內部控制審計問題解答的制訂工作,形成了《企業(yè)內部控制審計問題解答(征求意見稿)》。

    本征求意見稿包括10個問題,以貫徹內部控制審計思路為主線,內容涵蓋內部控制審計與財務報表審計的聯(lián)系、區(qū)別與整合,財務報告內部控制與非財務報告內部控制的區(qū)分,內部控制審計與企業(yè)內部控制自我評價之間的關系,與控制相關的風險對控制測試的影響等多個領域。征求意見截止于2014年2月28日。

    一、內部控制審計與財務報表審計的聯(lián)系主要體現(xiàn)在哪些方面?

    二、內部控制審計與財務報表審計的區(qū)別主要體現(xiàn)在哪些方面?

    三、注冊會計師如何整合審計工作以同時實現(xiàn)內部控制審計和財務報表審計的目標?

    四、注冊會計師如何計劃內部控制設計與運行有效性的測試工作,以實現(xiàn)內部控制審計和財務報表審計的有機整合?

    五、在內部控制審計過程中,注冊會計師如何區(qū)分財務報告內部控制和非財務報告內部控制?

    六、如何理解內部控制審計與企業(yè)內部控制自我評價之間的關系,如兩者的測試范圍是否需要一致?注冊會計師對企業(yè)自我評價報告執(zhí)行什么工作?

    七、如果集團企業(yè)有部分子公司尚未按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系的標準建立健全其內部控制,注冊會計師應當如何考慮其對內部控制審計的影響?

    八、在開展整合審計時,會計師事務所如何組建項目組?

    九、界定與控制相關的風險對確定控制測試的性質、時間安排和范圍有什么作用?

    十、如果被審計單位按照法律法規(guī)的相關豁免規(guī)定未將某些實體納入其內部控制評價范圍,注冊會計師同樣選擇不將這些實體納入其內部控制審計范圍,則在內部控制審計報告中應當如何描述?
 

本文關鍵字:中注協(xié) 內部控制 審計
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