黨的十九大提出，要更加自覺(jué)地防范各種風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決戰(zhàn)勝一切在政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)等領(lǐng)域和自然界出現(xiàn)的困難和挑戰(zhàn)，特別是要堅(jiān)決打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)等攻堅(jiān)戰(zhàn)。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，切實(shí)加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理。按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和中央巡視要求，前期根據(jù)有關(guān)方面線索，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)江蘇省部分市縣違法違規(guī)舉債擔(dān)保問(wèn)題進(jìn)行了核查。在核查和延伸檢查中確認(rèn)，江蘇省高郵市、洪澤縣兩家企業(yè)違規(guī)將公益性資產(chǎn)用于抵押擔(dān)保發(fā)行企業(yè)債券，中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）在為上述企業(yè)債券發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告過(guò)程中存在違法違規(guī)行為。在江蘇省政府嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)處理高郵市、洪澤縣相關(guān)責(zé)任人員基礎(chǔ)上，近期財(cái)政部、發(fā)展改革委依法分別對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和發(fā)債企業(yè)進(jìn)行了處理?，F(xiàn)將有關(guān)情況通報(bào)如下：

一、相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和發(fā)債企業(yè)的違法違規(guī)行為

2015年9月，高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司以標(biāo)注用途為商業(yè)用地的12宗土地使用權(quán)提供抵押擔(dān)保，發(fā)行2015年高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司公司債券（簡(jiǎn)稱“15高郵債”）10億元，其中3宗地塊為高郵市委、市政府、市人大、市政協(xié)等單位行政辦公場(chǎng)所和市民廣場(chǎng)。2015年12月，洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司以標(biāo)注用途為商住用地的8宗地塊提供抵押擔(dān)保，發(fā)行2016年洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司公司債券（簡(jiǎn)稱“16洪澤債”）10億元，其中3宗地塊為政府大樓前廣場(chǎng)、市民文化廣場(chǎng)和綠地廣場(chǎng)。上述6宗地塊均屬于公益性資產(chǎn)，不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于資產(chǎn)的定義，也不符合《關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（發(fā)改辦財(cái)金〔2012〕3451號(hào)）關(guān)于“注入資產(chǎn)必須為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。政府辦公場(chǎng)所、公園、學(xué)校等純公益性資產(chǎn)不得注入城投公司”的要求。

中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）在審計(jì)中已關(guān)注到了上述事項(xiàng)，但未保持職業(yè)懷疑態(tài)度，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，分別向高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司、洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，向發(fā)展改革委出具了關(guān)于發(fā)行人資產(chǎn)、收入、償債資金來(lái)源構(gòu)成情況的意見(jiàn)，相關(guān)內(nèi)容與事實(shí)不符，違反了《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》相關(guān)規(guī)定。4名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題負(fù)有審計(jì)責(zé)任。

上述事實(shí)，有檢查報(bào)告、檢查工作底稿、當(dāng)事人簽證和反饋意見(jiàn)等相關(guān)證據(jù)予以證實(shí)。

二、相關(guān)單位及責(zé)任人處理情況

財(cái)政部、發(fā)展改革委根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》和《財(cái)政部發(fā)展改革委司法部人民銀行銀監(jiān)會(huì)證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方政府舉債融資行為的通知》（財(cái)預(yù)〔2017〕50號(hào)）等規(guī)定，分別對(duì)相關(guān)單位及責(zé)任人給予以下處理：

一是責(zé)令中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）認(rèn)真整改，切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量控制，不斷提高執(zhí)業(yè)水平；

二是給予“15高郵債”審計(jì)報(bào)告、“16洪澤債”審計(jì)報(bào)告的4名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師警告的行政處罰。

三是要求高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司、洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司對(duì)自身資產(chǎn)情況進(jìn)行全面自查整改，在整改期間限制其申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券。

黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作。下一步，對(duì)涉及地方政府違法違規(guī)舉債擔(dān)保問(wèn)題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和發(fā)債企業(yè)，有關(guān)部門(mén)將依法處理并及時(shí)通報(bào)結(jié)果，警示和督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)格遵守獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)原則依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)更好發(fā)揮審計(jì)鑒證作用，警示和督促地方國(guó)有企業(yè)依法合規(guī)開(kāi)展市場(chǎng)化融資，引導(dǎo)地方政府按照高質(zhì)量發(fā)展的要求，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，把發(fā)展經(jīng)濟(jì)的著力點(diǎn)放在實(shí)體經(jīng)濟(jì)上，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。