深交所：強化上市公司年報事后審查

作 者：吳少龍 來 源：證券時報網(wǎng)發(fā)表日期：2018-05-16

    昨日，深交所召開現(xiàn)場新聞發(fā)布會。深交所新聞發(fā)言人陸序生在新聞發(fā)布會上就深交所牽頭收購達卡證券交易所股權(quán)、深市上市公司2017年年報監(jiān)管有關(guān)情況回答了記者的提問。

    深化與亞太地區(qū)乃至全球

    創(chuàng)新資本市場聯(lián)系

    近年來，在中國證監(jiān)會的統(tǒng)籌部署下，深交所主動融入國家對外開放戰(zhàn)略，積極服務(wù)國家“一帶一路”倡議，全面加強監(jiān)管、技術(shù)、人員交流，深入開展業(yè)務(wù)交流，推動實現(xiàn)設(shè)施聯(lián)通、資金融通，深化戰(zhàn)略合作。

    近日，深交所牽頭組成的深滬交易所聯(lián)合體與達卡交易所在孟加拉國首都達卡舉行股權(quán)收購協(xié)議簽署儀式，對于入股達卡交易所之后的具體運營計劃，陸序生指出，中方聯(lián)合體將根據(jù)孟加拉國情況，結(jié)合達卡交易所戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展訴求，在遵守當?shù)胤煞ㄒ?guī)的前提下，積極參與達卡交易所公司治理，協(xié)助其完善戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，促進其構(gòu)建完善產(chǎn)品業(yè)務(wù)模塊，幫助孟方建設(shè)多層次資本市場，推動中孟經(jīng)濟融合發(fā)展。

    據(jù)介紹，在促進雙方資本市場進一步聯(lián)通方面，深交所將積極發(fā)揮深交所燧石星火平臺功能，完善中孟跨境資本服務(wù)機制，促進中孟跨境資本形成。鼓勵在孟加拉開展業(yè)務(wù)的中資企業(yè)在達卡交易所通過股票、債券、資產(chǎn)證券化等多種形式進行融資。探索孟加拉政府及企業(yè)發(fā)行熊貓債，促進孟加拉基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。鼓勵市場機構(gòu)開發(fā)跨境金融產(chǎn)品，促進雙邊市場跨境資產(chǎn)配置。

    談到未來深交所對外開放的重點工作時，陸序生表示，根據(jù)《深圳證券交易所發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃綱要（2018-2020年）》中提出的目標，到2020年，深交所將與全球市場特別是“一帶一路”沿線國家的合作進一步深化，適應(yīng)創(chuàng)新資源配置全球化趨勢，形成與發(fā)達市場互聯(lián)互通、在發(fā)展中市場拓展產(chǎn)品服務(wù)、在前沿市場布局多樣化合作、在行業(yè)國際組織擁有話語權(quán)的國際化格局。

    其中，在提升國際影響力和話語權(quán)方面，深交所將深化與亞太地區(qū)乃至全球創(chuàng)新資本市場的聯(lián)系，增強其在世界交易所聯(lián)合會、亞洲暨大洋洲交易所聯(lián)合會等國際組織中的參與度，積極加入有影響力的國際平臺組織，努力增強深交所國際地位。

    對高風(fēng)險公司監(jiān)管

    切實做到“三早”

    年報事后審查一直是深交所履行一線監(jiān)管職責(zé)的“重頭戲”。為切實維護資本市場穩(wěn)健運行、保護投資者合法權(quán)益，深交所不斷強化上市公司年報事后審查工作。陸序生介紹，截至5月11日，深交所已向上市公司發(fā)出2017年年報問詢函近250份，累計關(guān)注問題3000多個，其中在官網(wǎng)公開近130份，公開比例超過50%，公開比例明顯高于去年同期。

    據(jù)介紹，今年，深交所在年報審查中更突出風(fēng)險導(dǎo)向，從風(fēng)險公司和風(fēng)險事項兩條線并行推進，主要體現(xiàn)為“四結(jié)合”。一是提前部署和精準監(jiān)管相結(jié)合；二是日常監(jiān)管與年報監(jiān)管相結(jié)合；三是非現(xiàn)場監(jiān)管與現(xiàn)場檢查相結(jié)合。深交所逐步建立了常態(tài)化現(xiàn)場檢查機制，針對高風(fēng)險公司及事項，尤其是在摘星摘帽、恢復(fù)上市等事項的審查中，現(xiàn)場檢查為深交所切實履行退市主體責(zé)任“增羽添翼”；四是智能監(jiān)管與傳統(tǒng)監(jiān)管相結(jié)合。

    對于一些高風(fēng)險公司集中出現(xiàn)的情況，陸序生指出，深市上市公司2017年業(yè)績總體向好，但部分公司仍面臨經(jīng)營困境、大股東凌駕于上市公司內(nèi)控之上、現(xiàn)金流緊張、資產(chǎn)負債率高企、重組業(yè)績承諾履行壓力大、股權(quán)爭奪不休等問題。為此，深交所圍繞發(fā)現(xiàn)問題、揭示風(fēng)險這一目標展開監(jiān)管，對高風(fēng)險公司的監(jiān)管切實做到“三早”。具體來看，一是早識別。深交所將風(fēng)險排查工作貫穿于日常監(jiān)管的方方面面；二是早預(yù)警。對于識別到的高風(fēng)險公司、“空殼化”公司及存在業(yè)績變臉、重組標的公司失控、臨近年報披露變更審計機構(gòu)等風(fēng)險特征的公司，深交所于2017年年度報告披露前，已對150多家公司的年審會計師發(fā)送關(guān)注函；三是早處置。目前，深交所已對5家未能在法定期限內(nèi)披露2017年年度報告的公司啟動紀律處分程序，已對21家公司股票實施退市風(fēng)險警示，并將對上述全部公司發(fā)出問詢函；已對提出摘星摘帽申請的公司發(fā)出問詢函20多份，重點關(guān)注的問題包括業(yè)績大幅波動、非經(jīng)常性損益確認、資產(chǎn)減值計量與確認、持續(xù)經(jīng)營能力等。

    另外，2017年深交所加大對上市公司會計審計的監(jiān)管，會計審計機構(gòu)2017年出具的非標類型審計意見相較于往年明顯增多。對此，陸序生指出，截至目前，深市有77家公司2017年年度財務(wù)報告被出具非標審計意見，其中“無法表示意見”類型的審計報告有11份，涉及事項包括部分交易缺乏合理的商業(yè)實質(zhì)、審計范圍受限、未能識別關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易、財務(wù)內(nèi)控存在重大缺陷、持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性等。對此，深交所第一時間制定專門的非標意見監(jiān)管方案，目前，已對涉及非標意見的近20家公司集中發(fā)函，要求對涉及非標意見的事項進行補充說明，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，將依法從嚴監(jiān)管。

    近期，上市公司商譽大額減值也備受市場關(guān)注，為此深交所也加大了對資產(chǎn)減值的監(jiān)管力度。陸序生透露，近年來，在重組業(yè)績承諾履行方面還出現(xiàn)了新問題、新情況，也導(dǎo)致商譽出現(xiàn)大額減值。重組交易對手方拒不履行業(yè)績補償承諾并提請訴訟或仲裁要求免除其補償義務(wù)，該類行為嚴重損害中小投資者合法權(quán)益，嚴重侵害市場公平、公正，深交所堅決從嚴監(jiān)管，對相關(guān)當事人違反承諾行為作出紀律處分。對于上市公司無法有效控制并購標的，該類事項通常導(dǎo)致年審機構(gòu)的審計范圍受限，容易在年報披露時暴露問題，深交所將以年報監(jiān)管為契機，對此類現(xiàn)象重點關(guān)注，及時采取措施。