我國(guó)商業(yè)保理行業(yè)的現(xiàn)狀與展望

來(lái) 源：未知發(fā)表日期：2013-05-29

    保理是基于企業(yè)交易過(guò)程中訂立的貨物銷(xiāo)售或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，由商業(yè)銀行或保理公司為其提供的貿(mào)易融資、銷(xiāo)售分戶賬管理、應(yīng)收賬款催收、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保等綜合性信用服務(wù)。

    我國(guó)的商業(yè)保理市場(chǎng)于2012年開(kāi)始發(fā)力，其后，迅速在全國(guó)范圍內(nèi)掀起熱潮，由此2012被稱為中國(guó)商業(yè)保理行業(yè)的元年是恰如其分的。2012年6月27日，商務(wù)部發(fā)布了《關(guān)于商業(yè)保理試點(diǎn)有關(guān)工作的通知》，11月和12月，上海市和天津市分別出臺(tái)了商業(yè)保理試點(diǎn)辦法，我國(guó)商業(yè)保理試點(diǎn)工作在天津?yàn)I海新區(qū)和上海浦東新區(qū)正式啟動(dòng)。同年11月26日，首個(gè)全國(guó)性商業(yè)保理行業(yè)自律組織——中國(guó)服務(wù)貿(mào)易協(xié)會(huì)商業(yè)保理專(zhuān)業(yè)委員會(huì)（專(zhuān)委會(huì)）在民政部獲準(zhǔn)登記，并于2013年3月初舉辦了成立大會(huì)和首屆行業(yè)峰會(huì)。上述一系列開(kāi)創(chuàng)性事件，標(biāo)志著我國(guó)商業(yè)保理行業(yè)揭開(kāi)了新的篇章。

    專(zhuān)委會(huì)成立后，圍繞服務(wù)行業(yè)規(guī)范發(fā)展這個(gè)中心，積極調(diào)研行業(yè)現(xiàn)狀，組織行業(yè)企業(yè)與相關(guān)管理部門(mén)溝通和交流，推動(dòng)解決行業(yè)發(fā)展面臨的緊迫和共性問(wèn)題，開(kāi)展了一系列工作。目前專(zhuān)委會(huì)各項(xiàng)規(guī)章制度及組織機(jī)構(gòu)初步建立，已發(fā)展會(huì)員50家，網(wǎng)站順利開(kāi)通并不斷更新，初步獲得了社會(huì)和行業(yè)的認(rèn)可。

    我國(guó)商業(yè)保理行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

    據(jù)國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)（FCI）統(tǒng)計(jì)，2011年我國(guó)國(guó)際及國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)總量達(dá)到2749億歐元，占全世界保理業(yè)務(wù)量的13.64%。其中，2012年我國(guó)傳統(tǒng)型商業(yè)保理（不包括第三方支付類(lèi)、電子商務(wù)類(lèi)及供應(yīng)鏈融資類(lèi)）營(yíng)業(yè)額在100億元人民幣以上。

    目前，我國(guó)保理市場(chǎng)的主力依然是商業(yè)銀行，商業(yè)保理所占市場(chǎng)份額很小。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和買(mǎi)方市場(chǎng)的普遍形成，賒銷(xiāo)已成為企業(yè)主流的交易方式，應(yīng)收賬款規(guī)模持續(xù)上升。據(jù)專(zhuān)家估計(jì)，目前企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模已達(dá)20萬(wàn)億元以上。在此背景下，面向中小企業(yè)、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的商業(yè)保理需求必將大幅增長(zhǎng)，整個(gè)行業(yè)正在進(jìn)入高速發(fā)展期。

    截至1月底，我國(guó)已注冊(cè)85家商業(yè)保理公司，其中內(nèi)資64家，外資21家。按地區(qū)來(lái)劃分，天津51家，上海20家，重慶、廣州各4家，浙江2家，江蘇、北京、河南和大連各一家。目前，商業(yè)保理行業(yè)發(fā)展勢(shì)頭十分迅猛，正在成為最引人注目的新興信用服務(wù)行業(yè)之一。

    商業(yè)保理行業(yè)面臨的主要問(wèn)題

    在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的大背景下，來(lái)自政府、企業(yè)和社會(huì)組織的關(guān)注和支持，使得商業(yè)保理行業(yè)迅速壯大，但我國(guó)商業(yè)保理行業(yè)要獲得更大的發(fā)展，仍需要突破以下瓶境。

    第一，保理企業(yè)內(nèi)控缺位。目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)保理企業(yè)的股東背景復(fù)雜，公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)方面的明確規(guī)劃，治理結(jié)構(gòu)先天不足，內(nèi)部控制薄弱，決策和經(jīng)辦人員沒(méi)有分離。這些都是制約保理公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的瓶頸。

    第二，體制困境。我國(guó)商業(yè)保理行業(yè)缺少支持行業(yè)發(fā)展的股權(quán)投資母基金，難以分散投資風(fēng)險(xiǎn)，形不成產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng)，缺乏境外人民幣資金回流渠道，在資本金結(jié)匯、投資等方面缺少相關(guān)政策等。

    第三，法律、財(cái)稅困境。我國(guó)關(guān)于債權(quán)轉(zhuǎn)讓的立法相對(duì)落后，司法實(shí)踐無(wú)法可依，已不能適應(yīng)貿(mào)易全球化和資本融資全球化的發(fā)展要求；另外，我國(guó)有關(guān)部門(mén)沒(méi)有制定與保理業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)制度，在具體政策上存在保理申請(qǐng)人的增值稅無(wú)法抵扣、退稅手續(xù)無(wú)法辦理，沒(méi)有統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，同時(shí)存在重復(fù)征收營(yíng)業(yè)稅，所得稅前扣除部分不明確及印花稅稅目適用混亂等問(wèn)題。

    為推動(dòng)解決上述問(wèn)題，4月16日，專(zhuān)委會(huì)在北京召開(kāi)了第一次主任辦公會(huì)，成立了財(cái)稅、法律、外匯、融資、信息化、標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)等工作小組，全面推進(jìn)各項(xiàng)工作，力爭(zhēng)每年推動(dòng)解決一至兩個(gè)制約行業(yè)發(fā)展的迫切問(wèn)題。4月23日，專(zhuān)委會(huì)參加了商務(wù)部市場(chǎng)秩序司和外資司聯(lián)合召開(kāi)的商業(yè)保理行業(yè)問(wèn)題座談會(huì)，向與會(huì)的最高法、銀監(jiān)會(huì)、稅務(wù)總局、外匯總局、保監(jiān)會(huì)、人民銀行等有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)了行業(yè)發(fā)展迫切需要解決的問(wèn)題，并提交了書(shū)面建議，相關(guān)工作正在積極推進(jìn)之中。

    商業(yè)保理行業(yè)發(fā)展展望及相關(guān)建議

    目前，我國(guó)銀行保理業(yè)務(wù)主要服務(wù)于大企業(yè)和大單，出于成本、風(fēng)險(xiǎn)等方面的考慮，商業(yè)銀行并不愿過(guò)多涉足中小企業(yè)貿(mào)易融資市場(chǎng)，這正好為商業(yè)保理企業(yè)的發(fā)展提供了廣闊的市場(chǎng)。

    隨著商務(wù)部及國(guó)家有關(guān)部門(mén)對(duì)商業(yè)保理行業(yè)政策、法規(guī)、規(guī)范的進(jìn)一步完善，以及行業(yè)自律工作的逐步展開(kāi)，商業(yè)保理公共服務(wù)平臺(tái)、行業(yè)統(tǒng)計(jì)信息體系、宣傳、教育、研究、咨詢和培訓(xùn)體系將逐次建立，這些都為商業(yè)保理行業(yè)發(fā)展鋪平了道路。

    根據(jù)專(zhuān)委會(huì)發(fā)布的《中國(guó)商業(yè)保理行業(yè)研究報(bào)告2012》，鑒于企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模持續(xù)上升、回收風(fēng)險(xiǎn)加大的狀況，保理服務(wù)的需求必將明顯上升，商業(yè)保理行業(yè)面臨巨大發(fā)展機(jī)遇。預(yù)計(jì)，2013年國(guó)內(nèi)商業(yè)保理業(yè)務(wù)量有望突破200億元大關(guān)，商業(yè)保理余額預(yù)計(jì)達(dá)到100億元的規(guī)模。預(yù)計(jì)在未來(lái)的三到五年內(nèi)，商業(yè)保理業(yè)務(wù)有望在全國(guó)絕大多數(shù)省市開(kāi)放，商業(yè)保理公司數(shù)量有望達(dá)到300~500家，年保理營(yíng)業(yè)額也將達(dá)到5000億元人民幣以上，商業(yè)保理交易額占國(guó)內(nèi)外貿(mào)易總額比例會(huì)穩(wěn)定提高。

    為進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)保理行業(yè)健康發(fā)展，筆者建議從以下幾個(gè)方面加大工作力度。

    第一，進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)管理，加快內(nèi)資商業(yè)保理試點(diǎn)工作，逐步完善外資保理公司的管理制度和準(zhǔn)入手續(xù)，建立商業(yè)保理企業(yè)管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化監(jiān)管手段，完善行業(yè)監(jiān)管機(jī)制。

    第二，完善法律法規(guī)和政策體系，加強(qiáng)保理企業(yè)和部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，研究出臺(tái)稅收抵免、出口退稅等各項(xiàng)財(cái)稅政策。

    第三，建立健全行業(yè)統(tǒng)計(jì)和標(biāo)準(zhǔn)化體系，提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。建立部門(mén)間、地區(qū)間、協(xié)會(huì)間信息共享機(jī)制，加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)信息交流與成果應(yīng)用，提高對(duì)行業(yè)發(fā)展的引導(dǎo)作用。

    第四，專(zhuān)委會(huì)加快建立商業(yè)保理公共信息服務(wù)平臺(tái)，為會(huì)員單位和廣大中小企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)提供應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓信息服務(wù)。

（作者系商務(wù)部研究院信用評(píng)級(jí)與認(rèn)證中心主任、中國(guó)服務(wù)貿(mào)易協(xié)會(huì)商業(yè)保理專(zhuān)業(yè)委員會(huì)常務(wù)副主任兼秘書(shū)長(zhǎng)）