稅收工作部分熱點(diǎn)問題解答
來 源:國家稅務(wù)總局辦公廳發(fā)表日期:2012-03-06
2012年03月06日,國家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布了《稅收工作部分熱點(diǎn)問題解答》一文,內(nèi)容如下:
1、稅務(wù)部門加強(qiáng)對高收入者稅收征管的措施和成效?
答:近年來,各級稅務(wù)機(jī)關(guān)大力加強(qiáng)對高收入者個(gè)人所得稅征管,著力發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。
第一,明確工作重點(diǎn)。國家稅務(wù)總局在2011年4月下發(fā)《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管的通知》,明確對高收入者加強(qiáng)個(gè)稅征管的重點(diǎn)在于抓好其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股息、紅利等非勞動所得和合伙企業(yè)股權(quán)投資、私募基金、中介機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得征管,積極推進(jìn)個(gè)人從事廣告演出所得和外籍人員所得征管。2011年,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅征收451億元,同比增長79.2%。
第二,抓好自行申報(bào)。對于年所得12萬元以上納稅人,要在充分運(yùn)用日常稅源管理信息、繼續(xù)擴(kuò)大自行納稅申報(bào)人數(shù)的同時(shí),強(qiáng)化自行申報(bào)的后續(xù)管理和檢查,加大對不申報(bào)或申報(bào)不實(shí)的處罰力度,實(shí)現(xiàn)自行申報(bào)和高收入者征管的有機(jī)結(jié)合。2010年度年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)人數(shù)為315萬人,比2009年度同比增加46萬多人,增長17%。
第三,加強(qiáng)部門協(xié)作。通過與有關(guān)部門合作加強(qiáng)涉稅信息的獲取與整合應(yīng)用,實(shí)現(xiàn)信息共享。國家稅務(wù)總局與國家工商總局就強(qiáng)化股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收征管建立了信息交換機(jī)制,此舉有利于強(qiáng)化股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收征管,提升企業(yè)登記管理信息服務(wù)國家稅收征管的能力。
今年,稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)高收入者人群和所得來源的特點(diǎn),繼續(xù)有針對性地完善征管措施,抓好高收入者財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股息、紅利等非勞動所得和合伙企業(yè)股權(quán)投資、私募基金、中介機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得征管,推進(jìn)個(gè)人從事廣告演出所得和外籍人員所得征管。
2、2011年非居民企業(yè)稅收管理情況及2012年的措施?
答:所謂非居民企業(yè),是指依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)的稅收管理具有臨時(shí)性、流動性和隱蔽性的特點(diǎn)。建立健全非居民稅收管理制度和機(jī)制,切實(shí)加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收管理,對于防止稅收流失,維護(hù)國家稅收權(quán)益具有重要意義。近年來,隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展,跨國投資、跨國貿(mào)易和人員的流動,稅源的國際流動越來越多。2008年,新企業(yè)所得稅法首次在企業(yè)所得稅領(lǐng)域引入了“非居民企業(yè)”,與“居民企業(yè)”納稅人加以區(qū)分。
近年來,國家稅務(wù)總局先后下發(fā)30余份非居民企業(yè)稅收管理文件,分別對稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、源泉扣繳、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收管理、稅收協(xié)定執(zhí)行等作出規(guī)范,從制度和管理上保障非居民稅收政策落到實(shí)處。2011年,我國共征收非居民企業(yè)稅收1025.88億元,首破1000億元大關(guān),同比增長31.8%。收入增長的主要原因是境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)發(fā)放股息大幅增長,以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的高速增長。全國共征收股息紅利所得企業(yè)所得稅449.67億元,同比增長63.63%。征收股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅88.65億元,同比增長36.03%。
今年,稅務(wù)部門將繼續(xù)強(qiáng)化非居民企業(yè)稅收管理,加大典型案件查處力度,注重與居民企業(yè)稅收管理相結(jié)合,制定實(shí)施各類所得的操作規(guī)范,識別和防范稅收流失風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)一步提高非居民企業(yè)稅收管理水平。
3、2011年全國發(fā)票打假的成果及今年將采取的新舉措?
答:2011年,稅務(wù)機(jī)關(guān)會同有關(guān)部門繼續(xù)保持打擊發(fā)票違法犯罪活動的高壓態(tài)勢,取得了明顯成效。據(jù)統(tǒng)計(jì),2011年,全國共查處制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票案件近9萬件,查獲各類非法發(fā)票近3.5億份,打掉作案團(tuán)伙400多個(gè),搗毀發(fā)票犯罪窩點(diǎn)4771個(gè),抓獲犯罪嫌疑人5036名;查處違法受票企業(yè)8萬余戶,查補(bǔ)稅收收入近71億元;在對建筑、金融、保險(xiǎn)、通信、石油石化、房地產(chǎn)等重點(diǎn)行業(yè)發(fā)票使用情況的檢查中,共發(fā)現(xiàn)使用違規(guī)發(fā)票217萬余份,涉及金額261億余元,查補(bǔ)稅收收入25億余元。
目前發(fā)票違法犯罪活動猖獗的主要原因,一是賣方市場暴利驅(qū)動、買方市場需求活躍;二是發(fā)票管理機(jī)制和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度不夠健全;三是對發(fā)票違法犯罪的行政、刑事處罰偏輕。發(fā)票違法犯罪涉及面廣、成因復(fù)雜,需要各地區(qū)、各部門齊抓共管,建立完善的綜合治理機(jī)制,從源頭遏制發(fā)票違法犯罪活動。
2012年,各級稅務(wù)機(jī)關(guān)將繼續(xù)按照“打擊與建設(shè)相結(jié)合,治標(biāo)與治本相結(jié)合”的原則,配合公安、通信管理等部門嚴(yán)厲打擊發(fā)票違法犯罪活動,重點(diǎn)檢查金融、保險(xiǎn)、廣告、餐飲娛樂、藥品與醫(yī)療器材、房地產(chǎn)與建筑安裝等行業(yè)發(fā)票使用情況。同時(shí),進(jìn)一步加大對納稅人非法開具、取得等使用虛假發(fā)票行為的查處力度。
4、車船稅法已實(shí)施兩個(gè)月,能否介紹一下車船稅法實(shí)施情況?
答:車船稅法于今年1月1日起開始實(shí)施。從各地公布的乘用車稅額標(biāo)準(zhǔn)看,占乘用車總量87%左右的小排量乘用車稅額標(biāo)準(zhǔn)下降,成為本次車船稅立法改革的受益主體。據(jù)測算,全年可減輕該類乘用車車主的負(fù)擔(dān)超過28億元。
車船稅法是在原車船稅暫行條例的基礎(chǔ)上改革完善的。車船稅法與原車船稅暫行條例相比,最大的區(qū)別是將乘用車由按輛征收改為按排氣量大小劃分不同稅額區(qū)間征收,具體稅額由省級人民政府在車船稅法規(guī)定的幅度內(nèi)確定。
從各地公布的稅額標(biāo)準(zhǔn)來看,與原來按照車船稅暫行條例規(guī)定的稅額標(biāo)準(zhǔn)相比,排氣量1.6升(含)以下乘用車的稅負(fù)下降較多,排氣量1.6-2.0升(含)乘用車稅負(fù)基本保持不變。發(fā)動機(jī)排氣量在1.0升(含)以下的乘用車,稅額標(biāo)準(zhǔn)全國平均下降了29.76%。據(jù)測算,全年可減輕該類乘用車車主的負(fù)擔(dān)超過8億元。發(fā)動機(jī)排氣量在1.0升以上至1.6升(含)的乘用車,稅額標(biāo)準(zhǔn)全國平均下降了16.89%。據(jù)測算,全年可減輕該類乘用車車主的負(fù)擔(dān)近20億元;發(fā)動機(jī)排氣量在1.6升以上至2.0升(含)的乘用車,全國平均稅額標(biāo)準(zhǔn)基本保持了原稅負(fù)水平。各地在降低中小排氣量乘用車稅負(fù)的同時(shí),強(qiáng)化了對大排氣量乘用車的稅收調(diào)節(jié),體現(xiàn)了國家促進(jìn)節(jié)能減排和保護(hù)環(huán)境的政策導(dǎo)向。另外,各地根據(jù)法律授權(quán),對城鄉(xiāng)公共交通車船、農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速貨車基本都給予定期減免車船稅的稅收優(yōu)惠。
今后,隨著車船稅法的順利實(shí)施,其政策效應(yīng)將進(jìn)一步顯現(xiàn)。
5、稅務(wù)部門在優(yōu)化納稅服務(wù)、減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)上有哪些主要措施?
答:近年來,稅務(wù)部門按照建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)和構(gòu)建和諧征納關(guān)系的要求,以法律法規(guī)為依據(jù),以納稅人正當(dāng)需求為導(dǎo)向,以信息化為依托,以提高稅法遵從度為目標(biāo),不斷優(yōu)化納稅服務(wù),努力促進(jìn)形成依法誠信納稅、共建和諧稅收的社會氛圍。
——貼近納稅人需求,建設(shè)多渠道辦稅服務(wù)體系。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在加大稅收政策宣傳力度的同時(shí),積極推行“一站式”服務(wù),將納稅人涉稅事項(xiàng)統(tǒng)一歸并到辦稅服務(wù)廳辦理,提升辦稅效率。積極推行網(wǎng)上辦稅,據(jù)初步統(tǒng)計(jì),占全國83%的省級稅務(wù)網(wǎng)站開通部分網(wǎng)上辦稅功能,幫助納稅人足不出戶地辦理涉稅事項(xiàng)。積極推行國、地稅部門協(xié)作,國、地稅聯(lián)合辦稅的服務(wù)廳已建設(shè)1703個(gè)。積極推進(jìn)全國統(tǒng)一的納稅服務(wù)熱線建設(shè),推廣應(yīng)用新的12366納稅服務(wù)熱線系統(tǒng)和12366稅收業(yè)務(wù)知識庫,形成全國統(tǒng)一的納稅服務(wù)熱線網(wǎng)絡(luò)。同時(shí),利用短信平臺發(fā)布政策、催報(bào)催繳、提醒通知,開通納稅服務(wù)QQ群,推行“同城通辦”等服務(wù)。通過納稅服務(wù)資源的有效整合,初步形成了涵蓋辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站和12366納稅服務(wù)熱線的一體化納稅服務(wù)體系。
——落實(shí)減負(fù)措施,切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。稅務(wù)總局已連續(xù)兩次委托第三方開展納稅人滿意度調(diào)查,針對納稅人需求,進(jìn)一步梳理和優(yōu)化辦稅事項(xiàng)和管理流程。按照行政審批制度改革的要求,進(jìn)一步清理審批事項(xiàng),下放管理權(quán)限。按照稅法規(guī)定,合理確定小規(guī)模納稅人申報(bào)期限。一些地區(qū)的稅務(wù)部門還利用征管信息系統(tǒng)中的已有信息,對納稅人辦稅實(shí)行“免填單”服務(wù)。這些措施減少了納稅人申報(bào)次數(shù)和報(bào)送的各種報(bào)表資料,避免了納稅人多頭跑,降低了納稅成本,受到廣大納稅人歡迎。
——重視納稅人權(quán)利,依法保護(hù)納稅人合法權(quán)益。2010年,國家稅務(wù)總局首次發(fā)布《納稅人權(quán)利與義務(wù)公告》。為維護(hù)納稅人合法權(quán)益,稅務(wù)機(jī)關(guān)在政策調(diào)整和日常管理工作中,積極征求納稅人的意見和建議,使納稅人的參與權(quán)、知情權(quán)得到充分體現(xiàn),保證了納稅人訴求渠道的暢通。同時(shí),大力加強(qiáng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè),嚴(yán)肅查處利用中介組織、涉稅軟件的開發(fā)和售后服務(wù)等損害納稅人利益的不正之風(fēng)。2011年,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅服務(wù)投訴8497件,辦結(jié)8490件。
去年,國家稅務(wù)總局制定了“十二五”時(shí)期納稅服務(wù)工作發(fā)展規(guī)劃,明確未來五年要基本形成以理論科學(xué)化、制度系統(tǒng)化、平臺品牌化、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、保障健全化、考評規(guī)范化為主要特征的始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從的現(xiàn)代納稅服務(wù)體系,努力實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)水平顯著提高、納稅服務(wù)平臺規(guī)范統(tǒng)一、國地稅局配合有效推進(jìn)的工作目標(biāo),基本形成運(yùn)轉(zhuǎn)高效的納稅服務(wù)體制機(jī)制。
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